Какую систему налогообложения выбрать — советы бухгалтера
Пресс-релизы

Какую систему налогообложения выбрать — советы бухгалтера

p>Система налогов Российской Федерации предусматривает 5 режимов налогообложения. Каждый из них характеризуется особенностями, преимуществами, недостатками и ограничениями в применении. К выбору вида налогов и налоговой системы нужно подходить тщательно и скрупулезно, и тогда у бизнеса будет минимальная финансовая нагрузка.

Бухгалтерия для Вас в СПБ

Налоговые режимы

Налоговая система РФ предусматривает применение юрлицами только 3 налоговых режимов, а предпринимателями — 5.

ОСНО

При выборе ОСНО субъект становится плательщиком нескольких налогов — на прибыль (для ИП — НДФЛ), добавленную стоимость, имущество, транспорт, землю. ОСНО считается сложной, поскольку нужно не только рассчитывать налоги, но и сдавать разные виды отчетности.

Преимущества применения ОСНО заключаются в таких моментах:

  • нет ограничений по прибыли или количеству сотрудников;
  • разрешено арендовать необходимые помещения или открывать филиалы;
  • разрешено предъявлять НДС к вычету.

К недостаткам ОСНО относятся:

  • серьезная нагрузка по налогам;
  • сложность ведения бухгалтерского и налогового учета;
  • высокая ставка по налогу на прибыль;
  • особенности хранения учетной документации.

Общую систему налогообложения применяют как юрлица, так и ИП.

УСН

УСН считается не сложным режимом, по которому к тому же разрешено выбирать ставку налога в зависимости от объекта обложения:

  • 6%, если выбирается объект «доходы»;
  • 15%, если выбирается объект «доходы минус расходы».

Варианты упрощенной налоговой системы различаются тем, что в первом случае нельзя учитывать расходы, а во втором случае — можно. Однако при первом варианте размер налога уменьшается на величину страховых взносов (в т.ч. ИП за себя), тогда как при втором варианте эти взносы считаются расходами и уменьшают базу обложения налогом.

Преимущества применения УСН заключаются в таких моментах:

  • один налог по УСН заменяет другие и рассчитывается по низкой ставке;
  • сниженная налоговая нагрузка;
  • минимальный объем отчетности;
  • разрешено совмещать с другими спецрежимами, к примеру, с ПСН;
  • декларация по УСН сдается один раз в год.

К недостаткам УСН относятся такие:

  • режим применяется с учетом ограничений и лимитов;
  • при превышении лимита ставки увеличиваются, а при достижении ограничительного уровня налогоплательщик теряет право применять упрощенную систему налогообложения;
  • не разрешено открывать филиалы;
  • нельзя предъявлять НДС к возмещению;
  • ограничение по видам расходов при расчете налогооблагаемой базы;
  • уплата минимальной суммы налога — 1%, рассчитываемый от дохода (при объекте «доходы минус расходы»).

Налоговая упрощенная система налогообложения применяется как ООО, так и ИП.

ЕСХН

ЕСХН — специфический режим, применяемый только сельхозпроизводителями, а также компаниями, оказывающими услуги в сфере сельского хозяйства. Такое ограничение по видам работ — особенность этого режима. Кроме того, другое ограничение — размер дохода от сельхоздеятельности не меньше 70% от всех доходов.
При применении ЕСХН налогоплательщик освобождается от налога на прибыль и имущество. Ставка по налогу минимальна — 6%, которую власти субъектов РФ вправе снизить до 0%.
ЕСХН применяют как юрлица, так и ИП.

ПСН

Патентная система налогообложения предусматривает оформление патента по некоторым видам деятельности на срок от 1 до 12 мес. Ограничение использования режима — численность сотрудников не больше 15 чел.

К преимуществам применения ПСН относятся такие моменты:

  • патент оформляется на разный период;
  • ПСН заменяет другие виды налогов;
  • стоимость патента не зависит от полученного дохода по факту;
  • при ПСН не сложный порядок ведения учета;
  • декларация по ПСН не сдается;
  • ставка по патенту — 6%.

Недостатками применения ПСН считаются:

  • авансовая оплата патента, что невыгодно для вновь зарегистрированных плательщиков;
  • ограничение по видам работы, размеру дохода и численности сотрудников;
  • ведется Книга учета доходов и расходов.

ПСН применяют только ИП.

НПД

Предприниматели вправе применять режим НПД, который с 1 июля 2020 г. распространен по всей территории РФ. Для применения нужно соблюдать три условия:

  • годовой доход не больше 2,4 млн. руб.;
  • нет наемных сотрудников;
  • самостоятельное изготовление товаров, выполнение работ или услуг.

Преимущества применения НПД заключаются в таких моментах:

  • легкая регистрация через мобильное приложение «Мой налог»;
  • налог рассчитывает ИФНС;
  • не сдается отчетность;
  • минимальная ставка по налогу (при работе с компаниями — 6%, с физлицами — 4%);
  • не применяется онлайн-касса.

В то же время у НПД для самозанятых есть и недостатки:

  • нельзя нанимать сотрудников;
  • не разрешено перепродавать товары не собственного изготовления;
  • ограничение по размеру годового дохода;
  • нельзя учитывать расходы.
  • НПД применяют только ИП.

Какой режим выбрать?
Система федеральных налогов предусматривает 5 режимов налогообложения. Сложно определиться, какой из них выгодный для бизнеса при конкретных условиях. В такой ситуации целесообразнее обратиться в СПб к сотрудникам компании «Бухгалтерия для Вас«, которые помогут разобраться в этом нелегком вопросе.

Статья подготовлена Exiterra.Com Digital Agency.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Будем вместе
Показать
Новости SMI2

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top button
Close

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: