Какую систему налогообложения выбрать — советы бухгалтера
Налоговые режимы
Налоговая система РФ предусматривает применение юрлицами только 3 налоговых режимов, а предпринимателями — 5.
ОСНО
При выборе ОСНО субъект становится плательщиком нескольких налогов — на прибыль (для ИП — НДФЛ), добавленную стоимость, имущество, транспорт, землю. ОСНО считается сложной, поскольку нужно не только рассчитывать налоги, но и сдавать разные виды отчетности.
Преимущества применения ОСНО заключаются в таких моментах:
- нет ограничений по прибыли или количеству сотрудников;
- разрешено арендовать необходимые помещения или открывать филиалы;
- разрешено предъявлять НДС к вычету.
К недостаткам ОСНО относятся:
- серьезная нагрузка по налогам;
- сложность ведения бухгалтерского и налогового учета;
- высокая ставка по налогу на прибыль;
- особенности хранения учетной документации.
Общую систему налогообложения применяют как юрлица, так и ИП.
УСН
УСН считается не сложным режимом, по которому к тому же разрешено выбирать ставку налога в зависимости от объекта обложения:
- 6%, если выбирается объект «доходы»;
- 15%, если выбирается объект «доходы минус расходы».
Варианты упрощенной налоговой системы различаются тем, что в первом случае нельзя учитывать расходы, а во втором случае — можно. Однако при первом варианте размер налога уменьшается на величину страховых взносов (в т.ч. ИП за себя), тогда как при втором варианте эти взносы считаются расходами и уменьшают базу обложения налогом.
Преимущества применения УСН заключаются в таких моментах:
- один налог по УСН заменяет другие и рассчитывается по низкой ставке;
- сниженная налоговая нагрузка;
- минимальный объем отчетности;
- разрешено совмещать с другими спецрежимами, к примеру, с ПСН;
- декларация по УСН сдается один раз в год.
К недостаткам УСН относятся такие:
- режим применяется с учетом ограничений и лимитов;
- при превышении лимита ставки увеличиваются, а при достижении ограничительного уровня налогоплательщик теряет право применять упрощенную систему налогообложения;
- не разрешено открывать филиалы;
- нельзя предъявлять НДС к возмещению;
- ограничение по видам расходов при расчете налогооблагаемой базы;
- уплата минимальной суммы налога — 1%, рассчитываемый от дохода (при объекте «доходы минус расходы»).
Налоговая упрощенная система налогообложения применяется как ООО, так и ИП.
ЕСХН
ЕСХН — специфический режим, применяемый только сельхозпроизводителями, а также компаниями, оказывающими услуги в сфере сельского хозяйства. Такое ограничение по видам работ — особенность этого режима. Кроме того, другое ограничение — размер дохода от сельхоздеятельности не меньше 70% от всех доходов.
При применении ЕСХН налогоплательщик освобождается от налога на прибыль и имущество. Ставка по налогу минимальна — 6%, которую власти субъектов РФ вправе снизить до 0%.
ЕСХН применяют как юрлица, так и ИП.
ПСН
Патентная система налогообложения предусматривает оформление патента по некоторым видам деятельности на срок от 1 до 12 мес. Ограничение использования режима — численность сотрудников не больше 15 чел.
К преимуществам применения ПСН относятся такие моменты:
- патент оформляется на разный период;
- ПСН заменяет другие виды налогов;
- стоимость патента не зависит от полученного дохода по факту;
- при ПСН не сложный порядок ведения учета;
- декларация по ПСН не сдается;
- ставка по патенту — 6%.
Недостатками применения ПСН считаются:
- авансовая оплата патента, что невыгодно для вновь зарегистрированных плательщиков;
- ограничение по видам работы, размеру дохода и численности сотрудников;
- ведется Книга учета доходов и расходов.
ПСН применяют только ИП.
НПД
Предприниматели вправе применять режим НПД, который с 1 июля 2020 г. распространен по всей территории РФ. Для применения нужно соблюдать три условия:
- годовой доход не больше 2,4 млн. руб.;
- нет наемных сотрудников;
- самостоятельное изготовление товаров, выполнение работ или услуг.
Преимущества применения НПД заключаются в таких моментах:
- легкая регистрация через мобильное приложение «Мой налог»;
- налог рассчитывает ИФНС;
- не сдается отчетность;
- минимальная ставка по налогу (при работе с компаниями — 6%, с физлицами — 4%);
- не применяется онлайн-касса.
В то же время у НПД для самозанятых есть и недостатки:
- нельзя нанимать сотрудников;
- не разрешено перепродавать товары не собственного изготовления;
- ограничение по размеру годового дохода;
- нельзя учитывать расходы.
- НПД применяют только ИП.
Какой режим выбрать?
Система федеральных налогов предусматривает 5 режимов налогообложения. Сложно определиться, какой из них выгодный для бизнеса при конкретных условиях. В такой ситуации целесообразнее обратиться в СПб к сотрудникам компании «Бухгалтерия для Вас«, которые помогут разобраться в этом нелегком вопросе.
Статья подготовлена Exiterra.Com Digital Agency.