Какую систему налогообложения выбрать — советы бухгалтера

p>Система налогов Российской Федерации предусматривает 5 режимов налогообложения. Каждый из них характеризуется особенностями, преимуществами, недостатками и ограничениями в применении. К выбору вида налогов и налоговой системы нужно подходить тщательно и скрупулезно, и тогда у бизнеса будет минимальная финансовая нагрузка.

Налоговые режимы

Налоговая система РФ предусматривает применение юрлицами только 3 налоговых режимов, а предпринимателями — 5.

ОСНО

При выборе ОСНО субъект становится плательщиком нескольких налогов — на прибыль (для ИП — НДФЛ), добавленную стоимость, имущество, транспорт, землю. ОСНО считается сложной, поскольку нужно не только рассчитывать налоги, но и сдавать разные виды отчетности.

Преимущества применения ОСНО заключаются в таких моментах:

• нет ограничений по прибыли или количеству сотрудников;
• разрешено арендовать необходимые помещения или открывать филиалы;
• разрешено предъявлять НДС к вычету.

К недостаткам ОСНО относятся:

• серьезная нагрузка по налогам;
• сложность ведения бухгалтерского и налогового учета;
• высокая ставка по налогу на прибыль;
• особенности хранения учетной документации.

Общую систему налогообложения применяют как юрлица, так и ИП.

УСН

УСН считается не сложным режимом, по которому к тому же разрешено выбирать ставку налога в зависимости от объекта обложения:

• 6%, если выбирается объект «доходы»;
• 15%, если выбирается объект «доходы минус расходы».

Варианты упрощенной налоговой системы различаются тем, что в первом случае нельзя учитывать расходы, а во втором случае — можно. Однако при первом варианте размер налога уменьшается на величину страховых взносов (в т.ч. ИП за себя), тогда как при втором варианте эти взносы считаются расходами и уменьшают базу обложения налогом.

Преимущества применения УСН заключаются в таких моментах:

• один налог по УСН заменяет другие и рассчитывается по низкой ставке;
• сниженная налоговая нагрузка;
• минимальный объем отчетности;
• разрешено совмещать с другими спецрежимами, к примеру, с ПСН;
• декларация по УСН сдается один раз в год.

К недостаткам УСН относятся такие:

• режим применяется с учетом ограничений и лимитов;
• при превышении лимита ставки увеличиваются, а при достижении ограничительного уровня налогоплательщик теряет право применять упрощенную систему налогообложения;
• не разрешено открывать филиалы;
• нельзя предъявлять НДС к возмещению;
• ограничение по видам расходов при расчете налогооблагаемой базы;
• уплата минимальной суммы налога — 1%, рассчитываемый от дохода (при объекте «доходы минус расходы»).

Налоговая упрощенная система налогообложения применяется как ООО, так и ИП.

ЕСХН

ЕСХН — специфический режим, применяемый только сельхозпроизводителями, а также компаниями, оказывающими услуги в сфере сельского хозяйства. Такое ограничение по видам работ — особенность этого режима. Кроме того, другое ограничение — размер дохода от сельхоздеятельности не меньше 70% от всех доходов.
При применении ЕСХН налогоплательщик освобождается от налога на прибыль и имущество. Ставка по налогу минимальна — 6%, которую власти субъектов РФ вправе снизить до 0%.
ЕСХН применяют как юрлица, так и ИП.

ПСН

Патентная система налогообложения предусматривает оформление патента по некоторым видам деятельности на срок от 1 до 12 мес. Ограничение использования режима — численность сотрудников не больше 15 чел.

К преимуществам применения ПСН относятся такие моменты:

• патент оформляется на разный период;
• ПСН заменяет другие виды налогов;
• стоимость патента не зависит от полученного дохода по факту;
• при ПСН не сложный порядок ведения учета;
• декларация по ПСН не сдается;
• ставка по патенту — 6%.

Недостатками применения ПСН считаются:

• авансовая оплата патента, что невыгодно для вновь зарегистрированных плательщиков;
• ограничение по видам работы, размеру дохода и численности сотрудников;
• ведется Книга учета доходов и расходов.

ПСН применяют только ИП.

НПД

Предприниматели вправе применять режим НПД, который с 1 июля 2020 г. распространен по всей территории РФ. Для применения нужно соблюдать три условия:

• годовой доход не больше 2,4 млн. руб.;
• нет наемных сотрудников;
• самостоятельное изготовление товаров, выполнение работ или услуг.

Преимущества применения НПД заключаются в таких моментах:

• легкая регистрация через мобильное приложение «Мой налог»;
• налог рассчитывает ИФНС;
• не сдается отчетность;
• минимальная ставка по налогу (при работе с компаниями — 6%, с физлицами — 4%);
• не применяется онлайн-касса.

В то же время у НПД для самозанятых есть и недостатки:

• нельзя нанимать сотрудников;
• не разрешено перепродавать товары не собственного изготовления;
• ограничение по размеру годового дохода;
• нельзя учитывать расходы.
• НПД применяют только ИП.

Какой режим выбрать?
Система федеральных налогов предусматривает 5 режимов налогообложения. Сложно определиться, какой из них выгодный для бизнеса при конкретных условиях. В такой ситуации целесообразнее обратиться в СПб к сотрудникам компании «Бухгалтерия для Вас«, которые помогут разобраться в этом нелегком вопросе.

Статья подготовлена Exiterra.Com Digital Agency.